原標(biāo)題：十年納稅信用評(píng)價(jià)重“評(píng)”更重“用”

    來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

    十年納稅信用評(píng)價(jià)重“評(píng)”更重“用”

    人無(wú)誠(chéng)信不立，業(yè)無(wú)誠(chéng)信不興，國(guó)無(wú)誠(chéng)信不穩(wěn)。

    黨的二十屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》提出，健全社會(huì)信用體系和監(jiān)管制度。

    納稅信用是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分。2014年10月1日，國(guó)家稅務(wù)總局開始實(shí)施《納稅信用管理辦法（試行）》。十年多來(lái)，納稅信用參評(píng)主體范圍逐步擴(kuò)大，分級(jí)分類管理更加精準(zhǔn)，評(píng)價(jià)制度逐步完善，形成了涵蓋信息采集、級(jí)別評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用、異議處理、信用修復(fù)等全環(huán)節(jié)的納稅信用制度框架體系，持續(xù)鼓勵(lì)和引導(dǎo)納稅人誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法納稅、憑借良好的納稅信用在競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng)。

    從信用評(píng)價(jià)到信用修復(fù)，納稅信用管理體系日臻完善

    納稅信用評(píng)價(jià)，就是用納稅人在稅務(wù)信息系統(tǒng)中的記錄，客觀評(píng)價(jià)納稅人信用，并按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)劃定信用級(jí)別。

    2014年，稅務(wù)總局發(fā)布并實(shí)施《納稅信用管理辦法（試行）》《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》，建立起納稅信用管理的基礎(chǔ)性制度。與此同時(shí)，全國(guó)納稅信用管理系統(tǒng)上線，實(shí)現(xiàn)了對(duì)納稅人近100項(xiàng)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的自動(dòng)采集。

    2018年，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》，進(jìn)一步擴(kuò)大納稅信用評(píng)價(jià)范圍，將新設(shè)立的企業(yè)、評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)和適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)納入評(píng)價(jià)范圍，并在原有A、B、C、D四個(gè)納稅信用級(jí)別的基礎(chǔ)上，增設(shè)了M級(jí)納稅信用級(jí)別。

    2019年，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》，對(duì)納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，允許其通過作出信用承諾、糾正失信行為等方式修復(fù)納稅信用。

    2021年，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)與修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》，進(jìn)一步擴(kuò)大納稅信用修復(fù)范圍，加大對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)支持力度，并實(shí)現(xiàn)納稅信用評(píng)價(jià)與“首違不罰”制度的銜接，為失信納稅人提供了重建信用的機(jī)會(huì)和更多權(quán)利救濟(jì)的途徑。

    十年多來(lái)，我國(guó)的納稅信用體系逐漸完備，納稅信用評(píng)價(jià)基本覆蓋了全部企業(yè)納稅人。稅務(wù)部門每年依據(jù)企業(yè)主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度4個(gè)維度近100項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)納稅人信用狀況作出評(píng)價(jià)。

    在稅務(wù)總局統(tǒng)籌指導(dǎo)下，各地稅務(wù)部門持續(xù)提升納稅信用管理水平，積極做好納稅信用政策輔導(dǎo)。

    山東省稅務(wù)局制發(fā)的《“兩端”發(fā)力提升納稅信用管理水平實(shí)施方案》明確，在納稅人端，通過開展納稅信用精準(zhǔn)提示提醒和輔導(dǎo)，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)主體從源頭減少失信；在稅務(wù)局端，通過加強(qiáng)關(guān)聯(lián)信息比對(duì)，推動(dòng)信用評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)從事后到事前、普遍到重點(diǎn)、單維到多維的轉(zhuǎn)變，有效防范評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

    吉林省稅務(wù)局依托納稅人學(xué)堂，開展納稅信用政策輔導(dǎo)，并將納稅信用服務(wù)關(guān)口前移，通過稅企互動(dòng)平臺(tái)、電話、短信、微信等方式將高頻扣分指標(biāo)及時(shí)推送給納稅人，開展信用預(yù)警提醒，引導(dǎo)企業(yè)及時(shí)關(guān)注信用情況，避免納稅人重復(fù)失信或錯(cuò)過最佳修復(fù)時(shí)間。

    黑龍江省稅務(wù)局積極開展智慧監(jiān)管和信用培育行動(dòng)，通過電子稅務(wù)局“智能體檢報(bào)告”和征納互動(dòng)兩類精準(zhǔn)提示，幫助企業(yè)減少信用失分；實(shí)施“三連A、五連A培育”“A級(jí)納稅人培育”“D級(jí)納稅人信用修復(fù)”“涉稅中介機(jī)構(gòu)信用提升”四大培育計(jì)劃，分類施策提升企業(yè)信用等級(jí)。

    為規(guī)范個(gè)體工商戶納稅行為、提高信用水平，山東、山西、浙江和寧波等地稅務(wù)部門探索開展個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)，以引導(dǎo)個(gè)體工商戶誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度。山東省稅務(wù)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2024年全省參評(píng)企業(yè)納稅人中，評(píng)價(jià)結(jié)果為A級(jí)、B級(jí)或M級(jí)的守信企業(yè)納稅人占比達(dá)到90.27%；參評(píng)個(gè)體工商戶中，守信個(gè)體戶占比71.68%。

    隨著我國(guó)納稅信用體系的建立健全、納稅信用管理水平的持續(xù)提升，越來(lái)越多的納稅人意識(shí)到依法誠(chéng)信納稅的重要性，守信納稅人數(shù)量穩(wěn)步增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)顯示，2024年全國(guó)守信納稅人達(dá)4127萬(wàn)戶，比2023年增加378萬(wàn)戶，其中納稅信用最高級(jí)別A級(jí)納稅人近335萬(wàn)戶，比2023年增加45.6萬(wàn)戶；2024年，稅務(wù)部門借助征納互動(dòng)服務(wù)，完善納稅信用提示提醒機(jī)制，及時(shí)提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬(wàn)戶納稅人實(shí)現(xiàn)納稅信用修復(fù)或升級(jí)。

    從稅費(fèi)服務(wù)到融資授信，納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用越來(lái)越廣

    納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用是納稅信用評(píng)價(jià)機(jī)制發(fā)揮作用的重要一環(huán)。稅務(wù)總局統(tǒng)籌指導(dǎo)各地稅務(wù)部門實(shí)施分級(jí)分類管理和服務(wù)，對(duì)信用良好的納稅人采取激勵(lì)措施，涵蓋宣傳輔導(dǎo)、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、納稅評(píng)估、日常監(jiān)管等多個(gè)方面。

    提及良好納稅信用帶來(lái)的便利，連續(xù)9年納稅信用A級(jí)的浙江金馬實(shí)業(yè)有限公司頗有發(fā)言權(quán)。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳建玉介紹，作為A級(jí)納稅人，他們可以享受出口退稅快速辦理的“綠色通道”，退稅資金2天內(nèi)即可到賬，加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

    “七連A”企業(yè)南京景旭信息技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人莊艷告訴記者，受業(yè)務(wù)影響，企業(yè)經(jīng)常需要調(diào)整發(fā)票用量。像他們這樣的A級(jí)納稅人，不僅能夠一次性領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，而且在需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)，可以即時(shí)辦理，無(wú)須等待。

    “沒想到，良好的納稅信用給我們帶來(lái)了‘真金白銀’！”通過“稅銀互動(dòng)”獲得貸款資金后，黑龍江峰雪面粉有限責(zé)任公司法定代表人韓志鋒感慨道。韓志鋒回憶，受市場(chǎng)環(huán)境影響，企業(yè)在2022年面臨勞動(dòng)力成本增加、回款不及時(shí)、訂單減少等困難，資金壓力大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到一定影響。主管稅務(wù)部門在走訪調(diào)研中了解這一情況后，向企業(yè)介紹了“稅銀互動(dòng)”相關(guān)政策。憑借B級(jí)納稅信用，黑龍江峰雪面粉有限責(zé)任公司順利向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)了680萬(wàn)元信用貸款。2023年，企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)管理，納稅信用評(píng)為A級(jí)，再次通過“稅銀互動(dòng)”向當(dāng)?shù)剞r(nóng)商銀行申請(qǐng)到240萬(wàn)元的信用貸款。

    “‘稅銀互動(dòng)’的優(yōu)勢(shì)是顯而易見的。”國(guó)家金融監(jiān)督管理總局寧波監(jiān)管局相關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，“稅銀互動(dòng)”既能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以“信”換“貸”、解決融資難題、拓寬融資渠道，也促進(jìn)了金融資源的優(yōu)化配置，使資金向誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè)流動(dòng)，降低了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了金融市場(chǎng)活力。

    據(jù)統(tǒng)計(jì)，近5年來(lái)，寧波市簽約銀行通過“稅銀互動(dòng)”方式累計(jì)向守信經(jīng)營(yíng)主體發(fā)放貸款75.7萬(wàn)筆，其中面向小微企業(yè)發(fā)放的貸款超70萬(wàn)筆；累計(jì)發(fā)放貸款金額超過2500億元，其中小微企業(yè)取得的貸款金額約1930億元。

    除了稅費(fèi)服務(wù)、融資授信，企業(yè)的納稅信用狀況還廣泛應(yīng)用于進(jìn)出口、招投標(biāo)、信用評(píng)級(jí)等領(lǐng)域。

    “A級(jí)納稅人，是企業(yè)信用評(píng)級(jí)的‘加分項(xiàng)’。”北京某信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)高級(jí)分析師告訴記者，在對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行評(píng)定的過程中，企業(yè)的納稅信用狀況是其關(guān)注的一項(xiàng)重要指標(biāo)。“我們通常會(huì)在稅務(wù)部門網(wǎng)站查找被評(píng)級(jí)企業(yè)是否為A級(jí)納稅人，是否為重大稅收違法失信主體。”他說(shuō)。

    山東省榮成市，是全國(guó)首批社會(huì)信用體系建設(shè)示范城市。榮成市稅務(wù)局聯(lián)合當(dāng)?shù)厣鐣?huì)信用中心，探索將納稅信用激勵(lì)對(duì)象由“單位”拓展至“個(gè)人”。納稅信用級(jí)別高的企業(yè)，不僅可以享受涉稅業(yè)務(wù)容缺辦理、綠色通道等服務(wù)，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員還有機(jī)會(huì)在榮成市信用名片“海貝分”積分體系中獲得加分，進(jìn)而可疊加享受減免暖氣費(fèi)、走行政審批綠色通道、免費(fèi)游覽市內(nèi)A級(jí)旅游景區(qū)、免費(fèi)健康體檢等200多項(xiàng)激勵(lì)政策。

    “前段時(shí)間，我就憑借個(gè)人信用積分享受了免費(fèi)體檢。”榮成恒力車業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)于海軍告訴記者，他所在的企業(yè)納稅信用為A級(jí)，無(wú)稅費(fèi)逾期申報(bào)，無(wú)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，多項(xiàng)指標(biāo)加分讓其成功晉升為“信用達(dá)人”，享受了一系列信用激勵(lì)政策。

    在江蘇省連云港市，納稅信用情況是政府部門評(píng)先評(píng)優(yōu)的參考指標(biāo)之一。2023年度，連云港市稅務(wù)局在“全國(guó)三八紅旗手”“江蘇省三八紅旗手”“江蘇省優(yōu)秀企業(yè)、企業(yè)家”“連云港市好人候選人”等評(píng)先評(píng)優(yōu)中，向全市2000余戶次參評(píng)企業(yè)與個(gè)人提供了納稅信用的推薦意見。

    從誠(chéng)信激勵(lì)到失信懲戒，引導(dǎo)更多企業(yè)主動(dòng)加入“爭(zhēng)A”行列

    隨著我國(guó)納稅信用管理制度不斷完善，納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用向多領(lǐng)域擴(kuò)展，優(yōu)質(zhì)的納稅信用逐漸成為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的“金名片”。

    在浙江朗迪集團(tuán)股份有限公司董事長(zhǎng)高炎康的辦公室，A級(jí)納稅信用的牌子被放置在醒目位置。“A級(jí)納稅信用是對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理水平的一種肯定。”高炎康認(rèn)為，優(yōu)質(zhì)的納稅信用為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、贏得客戶信賴提供了“砝碼”，是推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的“金字招牌”。

    “納稅信用評(píng)價(jià)就像一面鏡子，真實(shí)地映照出企業(yè)的誠(chéng)信面貌和經(jīng)營(yíng)管理水平。”安徽全柴動(dòng)力股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人徐明余認(rèn)為，納稅信用評(píng)價(jià)不只是對(duì)企業(yè)過去一年納稅行為的簡(jiǎn)單評(píng)級(jí)，更是對(duì)企業(yè)整體誠(chéng)信度和合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力的一次全面檢驗(yàn)。“在追求A級(jí)納稅信用的過程中，企業(yè)進(jìn)一步完善了財(cái)稅管理制度，加強(qiáng)了發(fā)票管理和稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性，提高了員工對(duì)稅法知識(shí)的了解和遵從程度，在提升企業(yè)整體管理水平的同時(shí)，增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。”他說(shuō)。

    2023年新成立的浙江嘉興星卡汽車服務(wù)有限公司，在成立初期就經(jīng)歷了一次納稅信用修復(fù)。原來(lái)，企業(yè)法定代表人張鵬飛在其他地區(qū)設(shè)立了一家企業(yè)，納稅信用為D級(jí)。受此影響，嘉興星卡汽車服務(wù)有限公司的納稅信用被自動(dòng)關(guān)聯(lián)為D級(jí)，在發(fā)票領(lǐng)用、業(yè)務(wù)拓展等方面受到影響。實(shí)際上，其他地區(qū)的那家企業(yè)根本不是張鵬飛設(shè)立的，而是有人冒用他的身份證設(shè)立的。

    為解決這一問題，張鵬飛按規(guī)定向嘉興經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局提出納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)。通過與其他地區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門的互動(dòng)，證實(shí)張鵬飛身份冒用情況屬實(shí)，稅務(wù)部門于是調(diào)整嘉興星卡汽車的相應(yīng)信用指標(biāo)，將企業(yè)納稅信用恢復(fù)為M級(jí)。“D級(jí)納稅人的經(jīng)歷讓我真正認(rèn)識(shí)到納稅信用的重要性。未來(lái)我們會(huì)依法申報(bào)和繳納稅款，做好稅務(wù)管理工作，爭(zhēng)取早日走進(jìn)A級(jí)納稅人的行列。”張鵬飛說(shuō)。

    曾為重大稅收違法失信主體的上海某科技公司，對(duì)依法納稅、守護(hù)納稅信用的認(rèn)識(shí)更為深刻。“上了‘黑名單’之后，我們真正感受到什么是‘一處違法、處處受限’。”該科技公司負(fù)責(zé)人說(shuō)。

    由于存在虛開發(fā)票行為，該科技公司被稅務(wù)部門依法查處。稅務(wù)部門按照規(guī)定將相關(guān)信息公布在稅務(wù)局網(wǎng)站的重大稅收違法失信主體信息公布欄（即稅收違法“黑名單”），并按照聯(lián)合懲戒機(jī)制推送至“信用中國(guó)”網(wǎng)站。這樣一來(lái)，該科技公司在銀行貸款、項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)等多個(gè)方面受到限制。為挽回失去的納稅信用，該科技公司向稅務(wù)部門提出咨詢和求助。

    上海市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合懲戒管理科科長(zhǎng)王鵬圣介紹，失信主體信息公布滿三年，可以停止公布。如果相關(guān)主體想提前停止公布，則需滿足一定條件。經(jīng)過核實(shí)，該科技公司已繳清稅款、滯納金和罰款，失信信息公布時(shí)間已滿六個(gè)月，同時(shí)未查詢到其被確定為失信主體后因偷逃騙抗稅、虛開發(fā)票等再次受到稅務(wù)處理或者行政處罰的記錄，且不存在五年內(nèi)被確定為失信主體兩次以上的情形。經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)后，該局作出提前停止公布失信信息的決定。

    停止公布失信信息后，該科技公司順利參與市政建設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目工程的投標(biāo)，銀行貸款限制也得以解除，并重新與上海供電公司、上海地鐵等大型國(guó)有企業(yè)建立了業(yè)務(wù)聯(lián)系。“我們十分珍惜這次再出發(fā)的寶貴機(jī)會(huì)。未來(lái)，我們一定會(huì)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)稅行為，做依法納稅、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的納稅人，用實(shí)際行動(dòng)守護(hù)好納稅信用。”該科技公司負(fù)責(zé)人說(shuō)。

    守信者“無(wú)事不擾”，失信者“利劍高懸”。近年來(lái)，稅務(wù)部門積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，按要求定期向全國(guó)信用信息平臺(tái)共享A級(jí)納稅人名單和重大稅收違法失信主體信息；率先與29個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議成員單位對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)，涵蓋稅收服務(wù)、投資、金融、貿(mào)易、環(huán)保等18個(gè)領(lǐng)域的41項(xiàng)措施；依法依規(guī)對(duì)重大稅收違法失信主體實(shí)施聯(lián)合懲戒。

    稅務(wù)總局納稅服務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，經(jīng)過十年的納稅信用體系建設(shè)，我國(guó)企業(yè)納稅信用整體狀況穩(wěn)中向好，依法誠(chéng)信納稅的意識(shí)和能力都在增強(qiáng)，納稅信用管理在社會(huì)信用體系建設(shè)方面的作用越來(lái)越突出。今后，稅務(wù)部門將進(jìn)一步加大依法治稅力度，健全納稅信用管理體系，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用，與社會(huì)各界形成合力，擴(kuò)大社會(huì)監(jiān)督，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，促進(jìn)納稅人合規(guī)經(jīng)營(yíng)，推動(dòng)誠(chéng)信社會(huì)建設(shè)。