中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第116號(hào)

--注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法

    《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》已經(jīng)財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2025年1月1日起施行。

    部長(zhǎng)藍(lán)佛安

    2024年11月3日

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法

    第一條為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理，懲戒會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師重大違法失信行為，建立健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理制度，推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信用體系建設(shè)，制定本辦法。

    第二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單（以下簡(jiǎn)稱(chēng)嚴(yán)重失信主體名單）的列入、移出和管理，適用本辦法。

    第三條財(cái)政部統(tǒng)籌指導(dǎo)、監(jiān)督全國(guó)嚴(yán)重失信主體名單管理工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)和經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)系公眾利益的其他特定業(yè)務(wù)涉及的嚴(yán)重失信主體名單管理工作。

    除前款規(guī)定外，省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)嚴(yán)重失信主體名單管理工作。

    第四條存在下列情形之一的，由財(cái)政部或者省級(jí)財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)）按照規(guī)定列入嚴(yán)重失信主體名單，實(shí)施聯(lián)合懲戒：

    （一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個(gè)月處罰的；

    （二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)處罰的；

    （三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任的；

    （四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)12個(gè)月處罰的；

    （五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可處罰的；

    （六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任的；

    （七）逾期拒不履行處罰決定，情節(jié)嚴(yán)重的；

    （八）未經(jīng)批準(zhǔn)承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第十四條規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)受到處罰的。

    第五條屬于本辦法第四條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)、第八項(xiàng)規(guī)定情形的，省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)作出行政處罰決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)是否列入嚴(yán)重失信主體名單作出決定。

    除前款規(guī)定外，屬于第四條規(guī)定情形的，省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)可以單獨(dú)作出列入嚴(yán)重失信主體名單的決定。

    省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)作出列入嚴(yán)重失信主體名單的決定，應(yīng)當(dāng)制作決定書(shū)。決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明事由、依據(jù)、失信管理措施提示、移出條件和程序以及救濟(jì)措施等，并按照規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。

    第六條省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)作出列入嚴(yán)重失信主體名單決定前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人告知擬列入的事由、依據(jù)和當(dāng)事人依法提出異議的權(quán)利。

    當(dāng)事人自收到告知之日起五個(gè)工作日內(nèi)，可以向擬作出決定的財(cái)政部門(mén)提出異議，逾期視同無(wú)異議。

    對(duì)異議期內(nèi)提出的異議，省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到異議之日起五個(gè)工作日內(nèi)予以核實(shí)，并將結(jié)果告知當(dāng)事人。

    第七條當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定或者列入嚴(yán)重失信主體名單決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，列入嚴(yán)重失信主體名單不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

    第八條作出列入決定的省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將嚴(yán)重失信主體信息通過(guò)本單位門(mén)戶(hù)網(wǎng)站向社會(huì)公示，推送至相關(guān)信用信息共享平臺(tái)，并上傳至注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)。

    第九條對(duì)列入嚴(yán)重失信主體名單的當(dāng)事人，除依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)實(shí)施的從業(yè)限制等管理措施外，作出列入決定的省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)依法還應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列管理措施：

    （一）列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，適當(dāng)提高抽查的比例和頻次，依法嚴(yán)格監(jiān)管；

    （二）不適用告知承諾制；

    （三）不予授予財(cái)政部門(mén)榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)等表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

    第十條除本條第二款規(guī)定外，因本辦法第四條列入嚴(yán)重失信主體名單的，列入期限為二年。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師因本辦法第四條第二項(xiàng)、第三項(xiàng)列入嚴(yán)重失信主體名單的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所因本辦法第四條第五項(xiàng)、第六項(xiàng)列入嚴(yán)重失信主體名單的，列入期限為五年。

    列入期限自省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)作出決定之日起計(jì)算。列入嚴(yán)重失信主體名單以后，在列入期間再次發(fā)生列入情形的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算列入期限。

    第十一條當(dāng)事人列入嚴(yán)重失信主體名單期滿(mǎn)，由作出列入決定的省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)將當(dāng)事人移出，停止公示相關(guān)信息，并解除相關(guān)管理措施。

    第十二條除法律、行政法規(guī)和黨中央、國(guó)務(wù)院政策文件規(guī)定不可修復(fù)的情形外，被列入嚴(yán)重失信主體名單滿(mǎn)一年，且符合下列條件的，可以依照本辦法規(guī)定向作出列入決定的省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥觯?/p>

    （一）已經(jīng)自覺(jué)履行行政處罰決定中規(guī)定的義務(wù)；

    （二）已經(jīng)主動(dòng)消除危害后果和不良影響；

    （三）公示期間，未再受到省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)行政處罰。

    依照法律、行政法規(guī)規(guī)定，實(shí)施相應(yīng)管理措施期限尚未屆滿(mǎn)的，不得申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥觥?/p>

    第十三條當(dāng)事人申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥龅?，?yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)書(shū)并作出守信承諾，以及履行本辦法第十二條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定義務(wù)的相關(guān)材料，說(shuō)明事實(shí)、理由。

    省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起五個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)予以受理。材料不齊全或者不符合要求的，應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)一次性告知當(dāng)事人予以補(bǔ)正，補(bǔ)正后符合要求的，予以受理。申請(qǐng)材料需要補(bǔ)正的，所需時(shí)間不計(jì)入本款規(guī)定的受理期限。

    省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理之日起十五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行核實(shí)，并決定是否予以提前移出。不予提前移出的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。

    第十四條省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)決定批準(zhǔn)提前移出的，應(yīng)當(dāng)于三個(gè)工作日內(nèi)停止公示當(dāng)事人相關(guān)信息，告知當(dāng)事人，解除相關(guān)管理措施，并及時(shí)推送有關(guān)部門(mén)。

    第十五條申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥龅漠?dāng)事人故意隱瞞真實(shí)情況、提供虛假資料的，由省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)撤銷(xiāo)提前移出決定。自省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)作出撤銷(xiāo)提前移出決定之日起，恢復(fù)列入狀態(tài)至列入期限執(zhí)行完畢，且當(dāng)事人不得申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥鰢?yán)重失信主體名單。

    第十六條列入嚴(yán)重失信主體名單所依據(jù)的行政處罰停止執(zhí)行、被變更、被撤銷(xiāo)、確認(rèn)違法或者無(wú)效的，作出列入決定的省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)對(duì)當(dāng)事人的列入決定，于三個(gè)工作日內(nèi)停止公示相關(guān)信息，解除相關(guān)管理措施，并及時(shí)推送有關(guān)部門(mén)。

    第十七條當(dāng)事人有證據(jù)證明其被公示的信息不準(zhǔn)確的，可以要求作出列入決定的省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)進(jìn)行更正。有關(guān)省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)予以核實(shí)，經(jīng)核實(shí)確認(rèn)信息不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)予以更正。

    作出列入決定的省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)發(fā)現(xiàn)公示的嚴(yán)重失信主體信息不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)自行更正。

    財(cái)政部發(fā)現(xiàn)省級(jí)財(cái)政部門(mén)公示的嚴(yán)重失信主體信息不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)要求省級(jí)財(cái)政部門(mén)在兩個(gè)工作日內(nèi)予以更正。

    第十八條當(dāng)事人對(duì)列入、不予提前移出嚴(yán)重失信主體名單的決定等不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

    第十九條省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，對(duì)知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私、個(gè)人信息，依法予以保密。

    第二十條省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)在嚴(yán)重失信主體名單管理中存在違法違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)限期改正。省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將整改情況上報(bào)財(cái)政部。

    省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)工作人員存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者其他違法違規(guī)行為的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

    第二十一條會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)列入嚴(yán)重失信主體名單的，適用本辦法的規(guī)定。

    第二十二條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

    第二十三條本辦法自2025年1月1日起施行。